一、內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目背景

        長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的行政事業(yè)單位在管理上一直存在一個(gè)盲區(qū)，或者說(shuō)管理空白，國(guó)家通過(guò)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《政府采購(gòu)法》等法律法規(guī)和地方性文件來(lái)指導(dǎo)和要求行政事業(yè)單位的管理活動(dòng)，但這些法律法規(guī)文件一般只管到單位，相對(duì)而言，只有財(cái)務(wù)方面的制度管的比較具體，但也只是涉及到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。國(guó)家的這些制度到單位以后，單位內(nèi)部如何管，業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)如何聯(lián)結(jié)，一直沒(méi)有得到很好的解決。預(yù)算與相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)脫節(jié)、業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)脫節(jié)，這種現(xiàn)象在行政事業(yè)單位普遍存在。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）的出臺(tái)，就是為從根本上解決這個(gè)問(wèn)題的。所以，《內(nèi)部控制規(guī)范》第一條就開(kāi)宗明義的提出：?jiǎn)挝粌?nèi)控建設(shè)的目的是為了提高單位的內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建設(shè)。
        行政事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)的法律及法規(guī)大事記：
2010年，行政事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)研究課題在深圳交通運(yùn)輸委員會(huì)試點(diǎn)成功；
2012年，財(cái)政部出臺(tái)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》;
2014年10月23日，十八屆四中全會(huì)通過(guò)《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定》;
2015年12月23日，財(cái)政部出臺(tái)《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)）;
2016年6月24日，財(cái)政部下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2016〕11號(hào)）;
2017年1月25日，財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）的通知》（財(cái)會(huì)[2017]1號(hào)）和《關(guān)于開(kāi)展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的通知》（財(cái)會(huì)函[2017]3號(hào)）;
2017年2月16日，財(cái)政部成立了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì)。
        十八大提出全面依法治國(guó)、全面從嚴(yán)治黨，已經(jīng)在政策層面上確立了加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)控建設(shè)勢(shì)在必行；中央出臺(tái)的以上種種政策表明了行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的緊迫性。
行政事業(yè)單位的內(nèi)控采用了風(fēng)險(xiǎn)管理的理論框架，借鑒了國(guó)內(nèi)銀行、上市公司、央企等企業(yè)內(nèi)控的成功經(jīng)驗(yàn)，是一種科學(xué)的、系統(tǒng)的、復(fù)雜的管理體系。隨著內(nèi)控范圍（控經(jīng)濟(jì)、控權(quán)利、控黨務(wù)、控行政業(yè)務(wù)等）的不斷擴(kuò)大，內(nèi)控建設(shè)成為單位全局的大事，不是一項(xiàng)簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)于大多數(shù)行政事業(yè)單位而言，受專業(yè)程度和時(shí)間精力的限制，單位獨(dú)立完成單位內(nèi)控體系建設(shè)工作是有一定難度的。
為此，財(cái)政部《指導(dǎo)意見(jiàn)》中明確提出：“鼓勵(lì)社會(huì)第三方參與單位內(nèi)部控制建設(shè)和發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成單位內(nèi)部控制建設(shè)的合力”，這給單位內(nèi)控體系建設(shè)提供了一個(gè)政策支持和指導(dǎo)思路。據(jù)我們了解，北京、深圳等地區(qū)內(nèi)控體系建設(shè)做的比較好的單位，也都是在專業(yè)的第三方機(jī)構(gòu)參與下共同完成的。因此，以單位為主、社會(huì)第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)深度參與，是一種高效、省心、并且有政策依據(jù)和眾多實(shí)踐案例的內(nèi)控體系建設(shè)成功模式。
        在此背景和新形勢(shì)要求下，作為棗莊唯一一家行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)咨詢和信息化實(shí)施的第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)，我們研發(fā)和設(shè)計(jì)了一套符合內(nèi)控規(guī)范的、高標(biāo)準(zhǔn)的單位內(nèi)控體系建設(shè)整體解決方案，目前已順利完成棗莊多家單位的內(nèi)控體系建設(shè)咨詢項(xiàng)目，得到了這些單位和市財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)的普遍認(rèn)可和好評(píng)。

二、內(nèi)控體系建設(shè)合作工作原則

1、共同工作：項(xiàng)目一經(jīng)確立，即由單位和我們分別成立項(xiàng)目小組，項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中，雙方應(yīng)按照目標(biāo)一致、密切配合的原則，建立共同工作的平臺(tái)，共同推動(dòng)項(xiàng)目的進(jìn)行。
2、信息互動(dòng)：項(xiàng)目合作雙方應(yīng)定時(shí)聯(lián)系和溝通，與項(xiàng)目有關(guān)和有用的信息和資料應(yīng)予以開(kāi)放，保證信息和資料的及時(shí)性和有效性，使項(xiàng)目得以順利進(jìn)行。
3、內(nèi)控規(guī)范與單位實(shí)際相結(jié)合：項(xiàng)目應(yīng)充分考慮當(dāng)前財(cái)政部門(mén)對(duì)單位內(nèi)控建設(shè)的階段性要求，尊重和理解單位的實(shí)際情況，按照務(wù)實(shí)、高效的原則，搭建即符合規(guī)范要求的、又充分結(jié)合單位實(shí)際的內(nèi)控體系框架，初期目標(biāo)是解決單位內(nèi)控體系“有”和“無(wú)”的問(wèn)題，在此基礎(chǔ)上再逐步細(xì)化、推進(jìn)。

三、內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目階段和目標(biāo)

        鑒于單位內(nèi)控建設(shè)長(zhǎng)期性、系統(tǒng)性的特點(diǎn)，我們提出“長(zhǎng)期規(guī)劃、著眼現(xiàn)實(shí)、重點(diǎn)突破、穩(wěn)步推進(jìn)”的建設(shè)思路。我們將單位的內(nèi)控建設(shè)分為三個(gè)階段：

四、內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)容

（一）框架內(nèi)容

        我們認(rèn)真研究和解讀《內(nèi)控規(guī)范》和《指導(dǎo)意見(jiàn)》后，借鑒國(guó)內(nèi)單位內(nèi)控體系建設(shè)的成功經(jīng)驗(yàn)，提煉和歸納出了內(nèi)控體系建設(shè)的框架內(nèi)容：

1、概述：明確內(nèi)控的目標(biāo)、原則、方式、結(jié)構(gòu)等內(nèi)容，是對(duì)單位內(nèi)控體系的總體描述。
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：將風(fēng)險(xiǎn)管理理論與行政事業(yè)單位的性質(zhì)特點(diǎn)相結(jié)合，確定單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的分析方法、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、控制措施等內(nèi)容。根據(jù)現(xiàn)階段財(cái)政部門(mén)對(duì)單位內(nèi)控建設(shè)的具體要求，側(cè)重于對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)分析和管理。
3、單位層面：從組織和人力資源管理的角度，確定單位內(nèi)控的機(jī)制，同時(shí)明確單位內(nèi)控所采用的方法和工具。
4、業(yè)務(wù)層面：在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和單位層面建設(shè)的基礎(chǔ)上，明確六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)、范圍、職責(zé)分工、流程描述、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別、管控措施等內(nèi)容。
5、信息化系統(tǒng)：根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，明確與內(nèi)控體系業(yè)務(wù)層面配套使用的信息化管理軟件系統(tǒng)，并且提出信息化系統(tǒng)建設(shè)和維護(hù)的管理要求和實(shí)施步驟。
6、評(píng)價(jià)、監(jiān)督和報(bào)告：這是單位內(nèi)控體系建立健全和有效實(shí)施最關(guān)鍵的保障措施，是在完成上述5項(xiàng)工作后對(duì)單位內(nèi)控建設(shè)的總結(jié)和評(píng)價(jià)，同時(shí)為財(cái)政、審計(jì)等外部部門(mén)的監(jiān)督檢查提供依據(jù)。

（二）內(nèi)控體系的表現(xiàn)形式

根據(jù)以上內(nèi)控體系的框架內(nèi)容，我們直觀、明了的提出單位內(nèi)控體系建設(shè)成果的四個(gè)表現(xiàn)形式：
簡(jiǎn)單而言，單位內(nèi)部控制體系包括四部分：一本《內(nèi)部控制手冊(cè)》、一本《內(nèi)部控制管理制度手冊(cè)》、一套內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)（6個(gè)模塊）、一張《內(nèi)部控制報(bào)告》（附支撐性材料）。

1、《內(nèi)部控制手冊(cè)》

        《內(nèi)部控制手冊(cè)》是單位內(nèi)控體系的基礎(chǔ)和核心，目前絕大多數(shù)單位都沒(méi)有建立符合內(nèi)控規(guī)范要求的內(nèi)控手冊(cè)，因此，內(nèi)控體系建設(shè)的第一步，也是最重要的一步，就是著手設(shè)計(jì)和編寫(xiě)這個(gè)手冊(cè)。
內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)、科學(xué)的管理體系，融合了組織管理、人力資源管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、流程管理和信息化管理等多種管理體系，手冊(cè)要涵蓋內(nèi)部控制環(huán)境的分析和控制、六大業(yè)務(wù)各個(gè)業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)的梳理、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別和描述、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的制定等內(nèi)容，因此，完成手冊(cè)的設(shè)計(jì)和編寫(xiě)工作，需要充分的時(shí)間精力和較高的專業(yè)技能做保證。
        內(nèi)控手冊(cè)單位層面的主要內(nèi)容是建立單位內(nèi)控建設(shè)的組織機(jī)構(gòu)、建立議事決策機(jī)制、確定關(guān)鍵崗位和崗位人員的職責(zé)及日常管理要求、明確不相容崗位分離，并且還對(duì)會(huì)計(jì)體系和信息化系統(tǒng)的建設(shè)提出要求等等。單位層面是為業(yè)務(wù)層面的有效實(shí)施和信息化系統(tǒng)的落地，從機(jī)制和人員等方面提供有力的保障，沒(méi)有單位層面的土壤，就不會(huì)有業(yè)務(wù)層面和信息化系統(tǒng)的果實(shí)。
        根據(jù)內(nèi)控規(guī)范對(duì)單位內(nèi)控初期階段建設(shè)的要求，《內(nèi)部控制手冊(cè)》核心的部分是六大業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)防控措施的制定。《內(nèi)部控制手冊(cè)》業(yè)務(wù)層面的內(nèi)容如下：
 （1）范圍：依據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》和相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合單位的實(shí)際情況，確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)控制的范圍。比如：《會(huì)計(jì)法》中規(guī)定非稅收入不屬于單位的收入，但《內(nèi)控規(guī)范》第二十七條把非稅收入納入到了收支業(yè)務(wù)控制的范圍；有的單位沒(méi)有建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)，有的單位沒(méi)有對(duì)外投資業(yè)務(wù)，這些情況，都需要結(jié)合單位的實(shí)際情況，按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，在手冊(cè)中做出靈活的、適合的處理。
（2）目標(biāo)：風(fēng)險(xiǎn)管理是緊緊圍繞目標(biāo)開(kāi)展的管理活動(dòng)，所以，每項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)要明確，并且要根據(jù)國(guó)家政策的調(diào)整和單位職能、機(jī)構(gòu)、的變化而做調(diào)整和改變。
（3）職責(zé)：確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)的歸口管理部門(mén)；確定涉及到該項(xiàng)業(yè)務(wù)所有部門(mén)的職責(zé)，包括政府主管部門(mén)。
（4）不相容崗位分離表：不相容崗位分離是內(nèi)控的一個(gè)基本要求和原則，所以，每項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及到哪些崗位，這些崗位不相容分離是如何處理的，都要在手冊(cè)做明確的規(guī)定和描述。
（5）分級(jí)授權(quán)和權(quán)利清單：2015年《指導(dǎo)意見(jiàn)》對(duì)單位內(nèi)控明確提出“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)”的要求，所以，手冊(cè)中必須明確規(guī)定每項(xiàng)業(yè)務(wù)的各個(gè)審核審批環(huán)節(jié)是如何實(shí)現(xiàn)分級(jí)授權(quán)的。
（6）業(yè)務(wù)流程： 2016年的基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)和2017年的內(nèi)控報(bào)告，都明確要求單位要按照規(guī)范的格式繪制單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程圖。先梳理流程，然后對(duì)有問(wèn)題的流程進(jìn)行調(diào)整和再造，最后還要按照流程管理要求的規(guī)范格式繪制流程圖，這是一項(xiàng)比較細(xì)致的、專業(yè)的管理工作。具體到單位，單位之間機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置各有不同，同樣的業(yè)務(wù)，具體環(huán)節(jié)和內(nèi)容也會(huì)有差異，因此，流程梳理和流程再造必須在對(duì)單位充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，按照內(nèi)控規(guī)范和相關(guān)法律法規(guī)文件的要求，創(chuàng)造性、個(gè)性化的完成。
（7）流程描述：對(duì)流程圖各個(gè)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要的描述，并且標(biāo)示出關(guān)鍵控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
（8）關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：按照風(fēng)險(xiǎn)管理的方式和方法，詳細(xì)描述該項(xiàng)業(yè)務(wù)每個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的類別、等級(jí)、對(duì)內(nèi)控目標(biāo)的影響和主責(zé)部門(mén)、崗位。
（9）防控措施：針對(duì)每個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定適合的控制措施，確定控制頻率、控制方法及相關(guān)記錄等內(nèi)容。
（10）相關(guān)制度和備查文件：與該項(xiàng)業(yè)務(wù)相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制管理制度，以及國(guó)家和地方主管部門(mén)下發(fā)的相關(guān)法律法規(guī)、文件，將《內(nèi)部控制手冊(cè)》、《內(nèi)部控制管理制度手冊(cè)》和國(guó)家法律法規(guī)文件串聯(lián)起來(lái)。

2、《內(nèi)部控制管理制度手冊(cè)》

        財(cái)政部?jī)?nèi)控規(guī)范對(duì)6項(xiàng)業(yè)務(wù)首要的要求的就是要建立健全這些業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度，2016年的基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)和2017的年內(nèi)控報(bào)告制度中，更是將內(nèi)控制度列為監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容。單位內(nèi)控制度建設(shè)，首先是要按內(nèi)控規(guī)范要求補(bǔ)充欠缺的內(nèi)控相關(guān)制度，不能缺項(xiàng)；其次，單位原有的制度不能直接等同于內(nèi)控規(guī)范要求的內(nèi)控制度，因?yàn)閮?nèi)控制度側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)管理和流程管理，所以還需要對(duì)這些制度進(jìn)行修訂、升級(jí)。
        與企業(yè)不同，單位的規(guī)章制度首先遵守國(guó)家法律法規(guī)和政府主管部門(mén)的文件精神，還要符合財(cái)政部《內(nèi)控規(guī)范》的要求，當(dāng)然還得結(jié)合單位實(shí)際。因此，我們將單位的內(nèi)控制度分為管理制度、管理辦法和管理細(xì)則三個(gè)級(jí)別：管理制度確定管理的原則、機(jī)構(gòu)職責(zé)、業(yè)務(wù)事項(xiàng)主要內(nèi)容等，以保證制度嚴(yán)格符合國(guó)家和主管部門(mén)的文件要求；管理辦法側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)和流程分析，并且在信息化系統(tǒng)導(dǎo)入以后，在管理辦法中要對(duì)業(yè)務(wù)流程嵌入信息化軟件做出描述和規(guī)定，以滿足內(nèi)控規(guī)范的要求；管理辦法側(cè)重于具體的操作標(biāo)準(zhǔn)，表現(xiàn)形式為數(shù)字和表格多一些，這是解決內(nèi)控制度在符合國(guó)家法律法規(guī)和地方性文件的前提下，解決結(jié)合單位實(shí)際情況個(gè)性化、實(shí)用化的問(wèn)題。 
        單位現(xiàn)在一般都有《管理制度匯編》，一般是整理匯編了單位所有業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理制度，而內(nèi)控制度目前只涉及到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和權(quán)利運(yùn)行，是其中的一部分。我們建議單位的制度分為四部分：黨務(wù)政工類、行政辦公類、業(yè)務(wù)管理類、內(nèi)部控制類。在內(nèi)控建設(shè)的初期階段，先梳理原有的制度，把屬于《內(nèi)部控制規(guī)范》范疇的制度挑選出來(lái)，根據(jù)內(nèi)控規(guī)范的要求進(jìn)一步修訂、升級(jí)，再補(bǔ)充欠缺的內(nèi)控相關(guān)制度，這樣就可以完成搭建內(nèi)控體系框架（制度部分）的目的了。
在項(xiàng)目中期，可以以單位為主、我們參與的方式，將現(xiàn)有的《制度匯編》結(jié)合內(nèi)控建設(shè)做全面的、系統(tǒng)的整理、升級(jí)、改版，在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候重新出臺(tái)單位新的《管理制度匯編》。這種單位制度化管理的建設(shè)方式，即高效的實(shí)現(xiàn)了搭建內(nèi)控體系框架的目的，又切切實(shí)實(shí)的推動(dòng)和提升了單位的內(nèi)部管理，是一種比較務(wù)實(shí)、有效的方式?！秲?nèi)部控制管理制度手冊(cè)》內(nèi)容結(jié)構(gòu)如下：

3、內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和報(bào)告

        本方案?jìng)?cè)重于解決單位內(nèi)控體系建設(shè)初期階段的問(wèn)題，因此對(duì)內(nèi)控信息化建設(shè)和內(nèi)控報(bào)告暫不做介紹。在做初期階段的咨詢過(guò)程中，我們會(huì)結(jié)合單位現(xiàn)有軟件的使用情況，對(duì)單位內(nèi)控信息化系統(tǒng)的擴(kuò)展和完善提出建設(shè)性的、適合的、務(wù)實(shí)的建議，以幫助單位在預(yù)算指標(biāo)額度內(nèi)，少走彎路，高效的完成單位內(nèi)控信息化建設(shè)工作。2015年《指導(dǎo)意見(jiàn)》明確提出鼓勵(lì)社會(huì)第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)參與單位的內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，因此，我們可以協(xié)助單位高質(zhì)量的完成每年的內(nèi)控自我評(píng)價(jià)和內(nèi)控報(bào)告上報(bào)工作。

五、內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目步驟

        針對(duì)內(nèi)控體系初期階段建設(shè)的咨詢項(xiàng)目，我們提出以下咨詢步驟：
1、業(yè)務(wù)洽談：我們的業(yè)務(wù)人員到單位拜訪、溝通，在單位明確合作意向以后，我們出具初步的內(nèi)控體系建設(shè)咨詢方案，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審閱。
2、簽訂合同：雙方簽訂合同書(shū)，單位按合同約定預(yù)付合同款項(xiàng)。
3、提供資料：?jiǎn)挝话凑铡秲?nèi)控體系建設(shè)資料清單》提供單位的相關(guān)資料，我們出具《保密協(xié)議》，為這些資料承擔(dān)保密責(zé)任。
4、實(shí)地調(diào)研：我們的咨詢師按照雙方確定的《調(diào)研計(jì)劃》到單位開(kāi)展實(shí)地調(diào)研工作，調(diào)研的范圍主要包括涉及到內(nèi)控業(yè)務(wù)的相關(guān)科室負(fù)責(zé)人，調(diào)研的方式主要是面談溝通和查閱資料，調(diào)研的時(shí)間一般是兩個(gè)工作日，所以單位要做好配合和支持，以順利完成調(diào)研工作。
5、設(shè)計(jì)編寫(xiě)：咨詢師以單位提供的資料、調(diào)研獲得的信息和單位網(wǎng)站發(fā)布的內(nèi)容等作為依據(jù)，在充分掌握和理順單位所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行情況后，按照內(nèi)控規(guī)范要求，開(kāi)始編寫(xiě)《內(nèi)部控制手冊(cè)》和《內(nèi)部控制管理制度手冊(cè)》。
6、成果提交：我們?cè)诤贤s定的時(shí)間內(nèi)，將《內(nèi)部控制手冊(cè)》和《內(nèi)部控制管理制度手冊(cè)》初稿書(shū)面文本提交單位審核，單位領(lǐng)導(dǎo)和各相關(guān)部門(mén)傳閱以后，提出修改意見(jiàn)，我們進(jìn)行修改、定稿，并印刷。
7、專項(xiàng)培訓(xùn)：手冊(cè)定稿印刷以后，我們?yōu)閱挝贿M(jìn)行內(nèi)控專項(xiàng)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容主要包括對(duì)內(nèi)部控制政策的解讀、單位內(nèi)控的建設(shè)方式、實(shí)施步驟、各業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)等，時(shí)間大概是2小時(shí)。專項(xiàng)培訓(xùn)通知和培訓(xùn)資料，是內(nèi)控自我評(píng)價(jià)和內(nèi)控報(bào)告監(jiān)督檢查的要項(xiàng)。

六、內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用類別

        我們按照市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況和方案價(jià)值相結(jié)合的原則確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)考慮到單位的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和咨詢前單位內(nèi)控體系的建設(shè)情況。費(fèi)用的構(gòu)成大體如下：

序號(hào)	項(xiàng)目	計(jì)算依據(jù)	說(shuō)明
1	研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)?/td>		前期研發(fā)過(guò)程中的智力投資、外出學(xué)習(xí)投資等
2	專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)	2小時(shí)以內(nèi)	成果提交后的內(nèi)控專項(xiàng)培訓(xùn)
3	咨詢師調(diào)研設(shè)計(jì)費(fèi)	約8個(gè)工作日	咨詢師調(diào)研和設(shè)計(jì)編寫(xiě)手冊(cè)的耗費(fèi)的時(shí)間
4	業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用
5	印刷費(fèi)	限于20本	成果以書(shū)面文本的形式提交
6	稅金	6%稅率	開(kāi)具普通發(fā)票
7	合理利潤(rùn)
說(shuō)明：具體項(xiàng)目收費(fèi)，由雙方的咨詢合同確定。

七、內(nèi)部控制信息化軟件產(chǎn)品介紹

 1、用友政務(wù)產(chǎn)品簡(jiǎn)述

        用友GRP-U8^R10行政事業(yè)內(nèi)控管理軟件是用友公司專注于國(guó)家電子政務(wù)事業(yè)，基于云計(jì)算技術(shù)所推出的新一代產(chǎn)品，是我國(guó)行政事業(yè)財(cái)務(wù)領(lǐng)域最專業(yè)的政府財(cái)務(wù)管理軟件。用友GRP-U8^R10產(chǎn)品是全國(guó)廣大行政事業(yè)用戶最佳實(shí)踐的結(jié)晶，在全國(guó)已經(jīng)有4年以上的應(yīng)用和開(kāi)發(fā)經(jīng)驗(yàn)。產(chǎn)品不僅傳承了用友軟件深受用戶喜愛(ài)的穩(wěn)定、易學(xué)易用、業(yè)務(wù)全面、應(yīng)用成熟等諸多優(yōu)點(diǎn)，而且與移動(dòng)應(yīng)用技術(shù)相結(jié)合，再創(chuàng)簡(jiǎn)單美觀的人機(jī)交互應(yīng)用，為用戶提供全新應(yīng)用體驗(yàn)。

2、用友政務(wù)產(chǎn)品特性

（1）、支持最新政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度；
（2）、滿足行政事業(yè)單位內(nèi)控管理要求；
（3）、與財(cái)政業(yè)務(wù)集成，財(cái)政財(cái)務(wù)信息一體化；
（4）、滿足支出經(jīng)濟(jì)分類改革要求；
（5）、全方位會(huì)計(jì)信息交換平臺(tái)，支持移動(dòng)信息交換；
（6）、資金收支全過(guò)程管理，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)電子對(duì)賬；
（7）、提供新舊會(huì)計(jì)制度銜接工具；

 4、用友政務(wù)軟件功能模塊

應(yīng)用方向	模塊組成
全面預(yù)算管理	指標(biāo)管理、用款計(jì)劃
核算管理	賬務(wù)處理、電子報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、出納管理、會(huì)計(jì)檔案管理
報(bào)銷管理	網(wǎng)上報(bào)銷
核算中心	前臺(tái)報(bào)賬、資金管理
薪資管理	工資管理、其他薪資收入管理
收入管理	收入管理
項(xiàng)目管理	合同管理
物資管理	物資管理、采購(gòu)管理
資產(chǎn)管理	資產(chǎn)管理
票據(jù)管理	票據(jù)打印通、票據(jù)出入庫(kù)管理
門(mén)戶服務(wù)	綜合信息管理
平臺(tái)及插件	基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)接口插件、總賬通用接口插件、總賬國(guó)庫(kù)接口插件、電子附件掃描插件、身份認(rèn)證U盾

八、內(nèi)控體系建設(shè)內(nèi)容對(duì)應(yīng)表